Налоговый консалтинг
Налоговый консалтинг — это услуга, направленная на создание схемы оптимального налогообложения. При этом следует правильно понимать значение слова «оптимальный» — то есть «обеспечивающий возможность эффективного развития субъекта хозяйствования и не противоречащий закону».
Не следует отождествлять это понятие с минимизацией налогов, поскольку уменьшить налогооблагаемую базу в законодательном порядке предприятиям малого и среднего бизнеса крайне сложно. Мы не имеем в виду схемы с фиктивными сделками — подобные операции сегодня быстро выявляются, а руководство компании привлекается к ответственности. Мы также не рекомендуем прибегать к отлаженным механизмам, позволяющим уменьшить налоги за счет несовершенства (недоработки) законодательства — они подтвердили свою низкую эффективность.
Более того, предприятия, использующие такие полулегальные способы, всегда попадают в черные списки налоговой службы и находятся в зоне пристального внимания фискальных органов. Только законные методики позволяют действовать результативно и грамотно, обеспечивая защиту бизнеса и положительную репутацию фирмы.
Основа налогового консалтинга — налоговое планирование
Первый способ оптимизации налогообложения — выбор режима уплаты налогов при организации предприятия (предпринимательства). Надо признать, что выбор может быть ограниченным, что связано с видом деятельности и требованиями законодательства, регулирующего конкретную отрасль. Оптимальная, то есть обоснованная и в полной мере законная, схема уплаты налогов определяется после анализа бизнес-плана, специфики конкретных коммерческих задач и реальных возможностей для их реализации.
У малого и среднего бизнеса, где практикуется один вид деятельности, финансовые потоки ограничены договорами и схемы расчетов не меняются, вариантов для снижения налогового бремени не так много. Таким предприятиям необходимо стремиться к увеличению объема доходов и достижению максимальной экономии по издержкам, чтобы обеспечить запланированную прибыль от ведения коммерческой деятельности. В составлении схем, оптимизирующих налогообложение, в наибольшей степени нуждаются:
- строительные компании;
- торговые фирмы, специализирующиеся на продаже подакцизных товаров;
- предприятия, ориентированные на экспорт своей продукции;
- предприятия, предоставляющие имущество в долгосрочную аренду;
- транспортные коммерческие организации;
- многопрофильные предприятия.
У всех перечисленных субъектов хозяйствования есть возможность пользоваться определенными льготами, применять механизмы финансового планирования, получать субсидии и возмещения по уплаченным налогам (преимущественно по НДС).
До 20 процентов потраченных в отчетном периоде средств можно вернуть из бюджета, используя законные схемы. Однако многие руководители и бухгалтеры не прибегают к законным механизмам компенсаций, опасаясь камеральных проверок и взаимодействия с налоговыми органами. Это неправильная политика, которая только подтверждает факт непрофессионализма или использования серых схем в деятельности компании. Все причитающиеся вычеты и компенсации следует возвращать в бюджет предприятия.
Принципы оптимизации налогообложения
На первом этапе проводится анализ деятельности компании, оценивается эффективность применяемых схем налогообложения.
Второй этап — изучение движения капитала и материальных ценностей, объем финансовых потоков и принципы их распределения.
Далее анализируются управленческие процессы, схемы расчетов и взаимодействия с подразделениями. Исследуется штатная структура на предмет наличия «лишних» должностей.
Сравнивается объем реализации товаров (услуг) в разные периоды деятельности, устанавливаются закономерности падения (роста) спроса на продукцию.
Анализу подвергается деятельность основных контрагентов на предмет их репутации и добросовестности в исполнении обязательств.
Только индивидуальный и в то же время комплексный подход обеспечивает результативность наших услуг, что позволяет выявить и устранить все проблемы, приводящие к снижению эффективности деятельности субъекта хозяйствования.
Какие меры предпринимаются для оптимизации налогов
Каждое предприятие является индивидуальной бизнес-структурой, поэтому не существует общих схем, применяемых при создании оптимального режима уплаты налогов. Однако можно перечислить наиболее распространенные способы, которые успешно применяют коммерческие предприятия:
- перевод субъекта в регионы, где применяются пониженные ставки;
- комбинирование разных режимов налогообложения;
- жесткий контроль над целевыми расходами;
- проверка добросовестности контрагентов перед заключением договоров;
- тщательная проработка схем оплаты труда;
- обоснованный выбор системы начисления амортизации.
Не каждый из перечисленных вариантов применим ко всем предприятиям, решение о возможности их использовании принимается только после проведения анализа коммерческой структуры.
Специалисты ООО «Иволга» в течение последних лет разработали множество схем оптимизации налогообложения, каждая из которых подтвердила свою высокую эффективность. Выбирая абсолютно законные методики снижения фискального бремени, мы в первую очередь заботимся о безопасности и благонадежности бизнеса наших клиентов, гарантируя конфиденциальность отношений и неразглашение коммерческой информации.
